Загрузка...

Единый налог в Украине: группы, подача отчетностей и оплата по ставкам

1. Единый налог в 2019 году 2. Как определить группу единого налога для ФЛП и ЮЛП 3. Когда подавать отчетность плательщикам единого налога 4. Когда нужно оплатить налог по ставке 5. Ответы на самые распространенные вопросы (FAQ) 6. Небольшой вывод

Многие, особенно начинающие предприниматели предельно часто путаются в сложных механизмах налоговой системы, которая делится на два вида и несколько подвидов. К какой категории себя отнести, когда подавать отчеты и вносить оплату, разберемся детальнее.

Налог — это добровольно-принудительный взнос, который взымается как с юридических, так и физических лиц, с целью обеспечения нормального функционирования государства в целом, а также муниципальных образований.

В Украине существует два вида налогов: общий и упрощенный (единый, или как его еще называют «социальный»). Каждый из них имеет ряд критериев, согласно которым человек должен определить себя (свою фирму) в ту или иную категорию. В свою очередь, плательщики «Единого» подразделяются еще на 4 группы.

Чем отличаются между собой группы упрощенного налога (УН):

  • предельным (максимальным) доходом, например, предел для первой группы составляет 300 тысяч гривен, если заработал больше, придется доплачивать согласно другой процентной ставке;
  • числом наемных работников (для ФЛП первой группы вообще запрещено брать людей на работу);
  • разрешенной деятельностью (услуги, розничная торговля и т.д.);
  • ставкой налога (процент высчитывается от прожиточного минимума, минимальной зарплаты и дохода);
  • сроками (датами) подачи отчетов и уплат;
  • типом ведения учета и т.д.

Стоит отметить, что ФЛП могут выбрать только 1, 2 и 3 группу УН. В свою очередь, юридическим лицам доступна только 3 группа. Группа №4 предназначена для сельскохозяйственных производителей.

Также важно понимать, что 3 группа для ФЛП и ЮЛП практически одинаковая, то есть, нет никаких серьезных отличий (ставка налога, предельный годовой заработок (доход), процесс и дедлайны уплаты).


Единый налог в 2019 году

Сама ставка в этом году не изменялась, но при этом, минимальная зарплата подросла, из-за чего и размер платежа в государственную казну увеличился. Напомним, сколько должна платить каждая из групп:

  • 1 группа — ставка равна 10% от суммы прожиточного минимума (ПМ), что в 2019 составляет 1921 гривну (таким образом, ФЛП группы #1 не должны платить более 192,1 гривен);
  • 2 группа20% от минималки (4173 гривны), таким образом, максимум, который могут заплатить субъекты второй группы, равен 834,60 гривен;
  • 3 группа — ставка равна 5% от общего дохода для неплательщиков НДС, и 3% для плательщиков;
  • 4 группа — «плавучая» ставка, которая зависит от разных критериев, определенных стандартами пункта 293.9 статьи 293 Налогового Кодекса Украины (НКУ).

Стоит отметить, что ставку для первых двух групп корректируют местные органы управления (советы), в зависимости от некоторых факторов. При этом превысить максимальную ставку они не вправе. Если какие-либо изменения в ставку небыли внесены, она остается фиксированной, то есть максимальной. В нередких случаях, когда ФЛП расширил свою деятельность на территорию двух и более советов, то он должен будет платить «Единый» по максимуму.


Как определить группу единого налога для ФЛП и ЮЛП

Виды единого налога — группы, в которые объединяют плательщиков. Всего Киев выделил четыре таких группы.

Первая группа — ФЛП, которые вовсе не прибегают к найму работников и зарабатывают не более 300 тысяч гривен в год. Они могут заниматься:

  • небольшим производством и продажей каких-либо товаров (например, сувениров);
  • хозяйственной деятельностью (развод скота, выращивание продуктов питания, их реализация);
  • предоставлением услуг (парикмахер, юридический консультант) и т.д.

Вторая группа также включает в себя только ФЛП, которые осуществляют различную деятельность, но уже могут нанимать на работу людей (до 10 человек). Предел суммы их дохода составляет 1,5 млн. гривен в год.

Во группе #2 есть небольшое исключение для ФЛП, которые числятся посредниками при любых манипуляциях с недвижимостью, а также бизнесменов, связанных с ювелирным бизнесом. Такие физические лица предприниматели причисляются к третьей группе, но в том случае, если подходят под ее критерии.


В 3 группу могут входить как ФЛП, так и юридические лица предприниматели. Ограничений по числу сотрудников не предусмотрено. Максимальная сумма дохода — 5 миллионов грн. в год. Вид деятельности также может выбираться свободно, но стоит более детально ознакомиться с ограничениями, которые указаны в НКУ.

Четвертая группа — юридические лица, которые занимаются исключительно сельскохозяйственным товаропроизводством. Все критерии предусмотрены п.п.4 п.291.4 НКУ.

Когда подавать отчетность плательщикам единого налога

В НКУ предусмотрено несколько сроков подачи. Так, для 1,2 и 4 групп максимальный срок — 9 февраля. Для 3 группы все немного сложнее:

  • информацию за 1 квартал нужно подать до 10 мая;
  • полугодие подается до 9 августа;
  • 9 месяцев необходимо предъявить до 9 ноября;
  • год — до 11.02.2020 года.

Предоставить отчет можно либо посетив кабинет в налоговой, либо посредством интернета. Если подача отчета будет осуществляться непосредственно бухгалтером, то ему нужно выдать доверенность от ФЛП.

Чтобы сдать отчет в режиме онлайн, понадобится электронная цифровая подпись (ее выдают абсолютно бесплатно налоговики, но придется взять с собой ИНН, оригинал паспорта и «флешку» (накопитель)). Если отчеты передавать по E-mail, то нужно делать это заранее, как минимум за 5 дней до дедлайна (конечного срока подачи).

Важно: процесс заполнения бланков — не сложная, но очень ответственная задача, на которой огромное количество людей делают ошибки. Так, даже один ноль может сыграть «злую шутку».

Когда нужно оплатить налог по ставке

Представители первой и второй групп должны внести авансовый взнос до 20 числа ежемесячно. Они имеют возможность уплатить сразу за весь год. Стоит отметить, что сроки оплаты не переносятся, даже в том случае, если конечный срок припадает на выходной день (в этом случае нужно вносить средства заранее). К примеру, 19 июля 2019 года был последний возможный день оплаты, ведь 20 число — суббота. Штраф за несвоевременный взнос составляет 50% от ставки ЕН.


Важно: если у ФЛП 1 и 2 группы нет рабочих, то они платят только за 11 месяцев в году (1 месяц дается для отпуска). Также есть больничный. Это актуально только для тех, кто болеет более месяца и сможет подтвердить это справкой (официально заверенной).

Третья группа вносит оплату спустя 10 дней после дедлайна налоговой отчетности за квартал:

  • за I квартал нужно заплатить до 18 мая;
  • II кв. – 17 августа;
  • III кв. – 19.11.2019;
  • IV кв. – 19.02.2020 года.

Группа №4 вправе самостоятельно исчислить сумму налога к 1 января (дедлайн — 20 февраля). Оплату осуществляют ежеквартально (I квартал — 10%, второй — 10%, третий — 50%, четвертый — 30%).

Найти реквизиты для оплаты единого (социального) налога можно непосредственно у себя в отделении налоговой, посетив государственный сайт Kyiv.tax.gov, или же обратившись на веб-ресурс Taxer, где нужно выбрать свой регион и кликнуть на «Сформировать счет». Перед вами откроется окно со всеми необходимыми данными.

Стоит учитывать, что в систему был введен новый расчетный счет — IBAN. Так, все реквизиты были изменены.


Ответы на самые распространенные вопросы (FAQ)

Есть ли скидки при инвалидности на единый налог? Льгот, как таковых, предприниматели-инвалиды не имеют. Но при этом, государство освободило их от уплаты ЕСВ (также в эту категорию попадают и пенсионеры).

Где можно найти электронные бланки для единщиков? Лучше всего брать электронные (как и бумажные) бланки непосредственно в отделении налоговой. При этом, стоит учитывать, что далеко не все веб-ресурсы, которые предлагают скачать образец, не занесут вам в систему вирус.

Возможно ли вернуть деньги, заплаченные в налоговую? Лучше переплатить, чем недоплатить. Ведь если уплата не «прилетела» в налоговую — штраф, а если имеется переплата, вернуть ее не так уж и трудно (главное осуществить это в пределах трех лет).


В какую категорию определить ФЛП, если нет даже одного наемного работника? Это может быть, как первая, так и вторая категория, все зависит от рода деятельности и дохода.

Почему старые реквизиты не работают? Из-за того, что расчетные счета были адаптированы к Европейскому стандарту (переход на IBAN). Новая система позволит более просто и надежно идентифицировать украинских плательщиков и гармонизировать единое платежное пространство. Так, Украина постепенно интегрируется в ЕС.

Небольшой вывод

Всего в Украине предусмотрено четыре разных группы налогоплательщиков по единому (упрошенному) типу. Новые правила, которые меняли бы суть системы, в 2019 году не вводились, поэтому «эдиний социальный» остается как прежде. Единственное, что изменилось, это минимальная зарплата — в связи с ее повышением, поднялись и налоги.

Процесс сдачи отчетностей и финансового взноса в казну осуществляется по строгим датам. Например, третья группа осуществляет оплату в зависимости от квартала (18 мая за первый квартал, 17 августа за второй и т.д.). Первые две группы, должны внести оплату до 20 числа ежемесячно.



Загрузка...